实用税务知识分享

一、增值税第一大税种1. 税率区分• 13%商品销售、加工修理修配劳务• 9%交通运输、建筑、不动产租售、粮油图书等农产品• 6%现代服务、金融、生活服务、无形资产• 0%出口货物、跨境应税服务征收率小规模/简易计税3%不动产相关5%2. 进项抵扣红线用于集体福利、个人消费、非正常损失对应的进项税额不得抵扣专票、海关缴款书、电子通行费发票可正常抵扣。3. 小规模优惠现行月度10万普票免增值税。二、企业所得税1. 基础税率25%高新技术企业15%小型微利企业分段减免。2. 税前扣除标准• 业务招待费发生额60%、当年营业收入5‰取孰小值扣除• 职工福利费≤工资总额14%工会经费2%职工教育经费8%• 广告费业务宣传费普通企业15%化妆品、医药制造30%超额可结转以后年度扣除3. 核心差异会计计提的资产减值、罚款滞纳金税法不允许扣除汇算需纳税调增。